L Encaissement Client

est estimé à 1500.8. Les frais de repas avec des clients potentiels sont estimés à 300.- par mois. 9. Les frais de téléphone s’élèvent à 250.- par mois. 10. Les frais administratifs divers (fournitures de bureau, poste, papier, etc….) s’élèvent à 700.- au démarrage en janvier puis à 500.- chaque mois. 11. L’entreprise démarche ses clients dès le mois de janvier. Elle facture ses prestations à un tarif horaire de CHF 100.- / heure. Son premier client lui paie 100 heures de travail au mois de mars.

comptable elle est le seul document obligatoire, soumis à un formalisme précis en tête - nom, adresse, n°SIREN et mention du RCS et de la ville d’immatriculation du fournisseur - n° d’identification de TVA intracommunautaire - nom, adresse du client - date et n° de facture corps - dénomination, quantité des produits ou prestations facturés - prix et TVA applicables - réduction (produit par produit ou globale) - date de règlement - conditions d’escompte et les pénalités de retard

risque d’illiquidité ou d’insolvabilité (rupture du service de caisse, cessation de paiement, etc.), l’entreprise doit maintenir un certain niveau de trésorerie, car en pratique il est très difficile d’assurer une parfaite synchronisation entre les encaissements et les décaissements. Dans le même temps, elle doit viser à réduire l’impact négatif de cette la rentabilité des disponibilités oisives en leur assurant de bons placements financiers. Ainsi la fonction de trésorerie2 est considérée comme une activité

Table des matières PRESENTATION DE L’ETABLISSEMENT 1 La situation géographique 1 Présentation géographique 1 Activité de l’entreprise 1 Ancienneté de l’entreprise 1 Forme juridique : 2 La direction et la gestion 2 Les principaux clients 2 Les différents services - le personnel 2 ETUDE DETAILLEE 3 Présentation du service 3 Rôle du service et relations avec les autres services et avec l’extérieur 3 Personnel et activités de chacun 3 Équipement bureautique du service 3 PRESENTATION

enregistrées dans le journal des achats par M. Drapier qui note la mention « Enregistrée n° » suivie du numéro d’ordre communiqué par le logiciel et de la date. Ce numéro est attribué chronologiquement. Certains fournisseurs appliquent des remises Client au moment de la facturation. Dans ce cas, M. Drapier modifie le document au niveau du logiciel de gestion commerciale au moment de la transformation du BL en facture. 4. Le règlement Quelques jours avant l’échéance du règlement, M. Drapier rédige

savoir les encaissements et les paiements. En ce qui se suit, je présenterai les objectifs d’audit du module Trésorerie (dépenses, recettes, enregistrement et suivi comptable et protection des valeurs). 1. Description de la procédure Trésorerie  L’opération de trésorerie se caractérise par deux formes essentielles : les encaissements et les décaissements. A. Les encaissements Les encaissements présentent plusieurs formes. D’autant plus, le volume des encaissements sont

ports au Maroc tout en libéralisant le secteur portuaire ce qui fera de lui un marché concurrentiel par excellence et ce pour le bénéfice des compagnies maritimes . Dans le cadre de la dite loi et afin de mieux répondre aux besoins des différents clients, deux entités différentes seront créer à partir de l’ex – ODEP qui sera liquider : L’Agence Nationale des Ports (ANP) : Constitue le bras de l’état dans les différents ports nationaux, l’ANP est un établissement public doté de la personnalité morale

Pozzobon L’action de fidélisation d’une cliente s’effectue automatiquement pendant son encaissement . Nous lui demandons si elle dispose déjà de la carte de fidélité et dans le cas contraire nous lui en faisons une si elle le souhaite. La fidélisation d’une clientèle peut s’effectué a n’importe quelle période de l’année. Une fidélisation s’effectue aussi avec le contact de la cliente les échanges effectués entre la cliente et la vendeuse. Une cliente cherche avant tout des conseils et de l’attention

Elle comporte un certain nombre de mentions obligatoires : coordonnées des parties au contrat, quantité, prix unitaire, remises éventuelles, TVA, total HT, … Exemple de présentation :NOM DU VENDEURCoordonnéesNOM DE L’ACHETEURCoordonnées N° Client :Facture n° Date : DésignationQuantitéPU HTMontantListe des produits/référencesTotal HTRéductions diversesFrais accessoiresMontant net HTTVA Total TTCAcompteNet à payerRaison sociale de l’entreprise/Capital socialN° d’immatriculation au RCSL’enregistrement

trésorerie………………………………...2 2.2- Principes comptables relatifs aux opérations de trésorerie………………………2 2.3- Caractéristiques générales d’un bon contrôle interne………………………….…3 2.3.1- Contrôle des paiements……………………………………………………………...3 2.3.2- Contrôle des encaissements…………………………………………………………6 2.3.3- Protection et conservation des valeurs……………………………………………..8 2.3.4- Enregistrement comptable des opérations de trésorerie et leur suivi…………..9 III- Etude de cas : Société « Tout Transport »………………………………..11