La Trésorerie Potentielle

..............................................4 PARTIE I Théorique :...................….................................................8 CHAPITRE I : L’AUDIT 8 CHAPITRE II : Audit des procédures du cycle trésorerie 10 CHAPITRE III : LE RISQUE D’INSOLVABILITER 18 CHAPITRE IV : Trésorerie 19 PARTIE II empirique:......................................................................24 CHAPITE I : Le cycle d’exploitation 24 CONCLUSION:...........................................................

PREVISIONNELLE 5. TRESORERIE PREVISIONNELLE C-CONCLUSION Annexes - Factures pro forma et devis - Curriculum vitae du promoteur, équipe - Diplômes et attestations de travail - Textes de loi et réglementation - Coupures de presse - Références bibliographiques - …etc Résumé -Synthèse: Le résumé général est potentiellement la section la plus importante de votre plan d’affaires.les sommaires exécutifs sont habituellement les premières choses lues et analysés par les investisseurs potentiels. Il devrait décrire

biens représentent des investissements engagés afin de développer le potentiel productif de l’entreprise. Immobilisation ou charge : comment faire la différence ? Il convient de faire une distinction entre les dépenses devant être portées en charge et celles devant être comptabilisées en tant qu’immobilisations. Les immobilisations constituent des investissements qui augmentent le patrimoine d’une entreprise et qui ont un potentiel de générer des avantages économiques futurs. Les charges sont consommées

11.2.3 Recherche d’un partenaire commercial 11.3 Les projections financières, la rentabilité de l’entreprise 11.3.1 Les comptes de résultats prévisionnels 11.3.2 Les bilans 11.3.3 le plan de financement 11.3.4 Les budgets de trésorerie 12. Risques et facteurs d’incertitude 12.1 Identifier les risques 12.2 Analyses de sensibilité 13. Schéma de la mise en place du Business Plan 14. Annexes et références 15. Lexique 1. Résumé Concis et incisif

fondamentaux 2. L’analyse dynamique des flux de trésorerie 1. 1 - Rappel des outils d’analyse financiers fondamentaux Section 1 : Bilan financier et bilan fonctionnel Section 2 : Les soldes intermédiaires de gestion Section 3 : La Capacité d’Autofinancement Section 4 : La méthode des ratios Section 5 : La prestation GEODE Section 6 : Rentabilité et Risque Section 1 : Bilan financier et bilan fonctionnel Equation fondamentale de la trésorerie : FR – BFR = +/- T Section 2 : Les soldes

GAO Peiru test vient compléter le test annuel. Afin de déterminer la perte de valeur potentielle, cette norme exige une comparaison entre la valeur recouvrable de l’actif et sa valeur nette comptable. La valeur recouvrable est définit comme la valeur la plus élevée entre le prix de vente net de l’actif et sa valeur d’utilité. La valeur d’utilité représente la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs attendus de l’utilisation continue d’un actif. La valeur actualisée est déterminée à

un enregistrement en compta. Dès que j’ht j’enregistre l’opération même si le paiement n’est pas immédiat. C’est un compte d’engagement (différent compte de caisse où on enregistre les opérations au moment où elle entraîne une entrée ou sortie de trésorerie). C’est une comptabilité en partie double. L’enregistrement d’une opération nécessite au moins 2 comptes : un compte débité et un qui sera crédité. A. Bilan : état du patrimoine de l’Ets à une date donnée ACTIF Bilan au 31/12/09 Actif

(ou comptable) L’analyse par les ratios La planification financière Comment bâtir un plan de financement La croissance et les besoins de financement externes La gestion du BFR (besoin en fonds de roulement) Gestion de la liquidité et gestion de trésorerie RÉSUMÉ Les documents financiers (ou états financiers) servent à trois objectifs économiques importants : • Ils fournissent des informations aux actionnaires et créanciers de l’entreprise sur la situation actuelle et les performances passées de

Immobilisations corporelles 4 Immobilisations financières 48 48 53 59 63 66 71 75 5 Stocks 6 Créances et avances 7 Trésorerie – Actif 8 Comptes de régularisation – Actif Analyse du passif 77 1 Capitaux propres 2 Provisions pour risques et charges 3 Dettes 4 Comptes de régularisation – Passif 5 Trésorerie – Passif 78 81 84 88 88 Les comptes consolidés 89 1 89 92 96 Principe 2 Actif consolidé 3 Passif consolidé

Gestion de Trésorerie Introduction aux techniques de trésorerie 1 Définitions 1- La gestion de trésorerie est le processus qui permet à l’entreprise d’honorer ses engagements tout en recherchant à optimiser le coût financier de ses flux monétaires. 2- La fonction de trésorerie doit:  veiller à la solvabilité de l’entreprise  Opérer des arbitrages  Anticiper sur les besoins  S’informer  Assurer un équilibre entre sécurité et rentabilité, càd:  Sécurité: honorer les engagements connus et faire