Questionnaire Trésorerie

TRESORERIE GENERALE DU MAROC INSTRUCTION SUR C1 L A COMPTAB ILITE DENIERS DES R ECETTES – P ERCEPTIO NS ET PE RCEPTION S : SOMMAIRE TITRE I NOMENCLATURE ET FONCTIONNEMENT DES COMPTES EN DENIERS - Section I - Nomenclature des comptes - Section II - Fonctionnement des comptes . TITRE II - REGISTRES ET ECRITURES - Section I - Registres A - Nomenclature des registres B - Utilisation des journaux divisionnaires C - Utilisation du grand livre centralisateur D -

d’une analyse approfondie pour statuer sur leur éventuelle dépréciation. Le Stock comptabilisé au 31 décembre 2010 ne prend pas en considération un stock physique inventorié et non enregistré dans les comptes (2014 KMAD au moins) Les comptes de trésorerie Actif comprennent des chèques impayés et des chèques anciens pour 1,7 MMAD qui n’ont pas fait l’objet d’une dépréciation au 31 décembre 2010. Le compte de chèques à encaisser d’un solde à fin 2010 de 6 MMAD n’est pas analysé au 31 décembre 2010

initiale et continue du suivi d'aide au démarrage de l'activité la livraison et du réapprovisionnement d'une plate-forme de distribution la publicité de lancement la publicité nationale l’aide à la gestion des stocks l’aide à la gestion de trésorerie l'assistance technique, commerciale, juridique Le franchisé est propriétaire de son fonds de commerce (sa clientèle incluse), il peut donc en disposer et le céder librement. B. Inconvénients la perte d’indépendance  payer un droit d’entrée

Besoin en Fonds de roulement 17 L’activité de Douja Promotion Groupe Addoha induit un niveau de BFR élevé par rapport au fonds de roulement. Une évolution de l’actif circulant qui n’est pas assister par une évolution du passif circulant. 17 1.3 Trésorerie nette 18 1.4 Analyse de l’équilibre financier : 18 2. Analyse de l'activité 19 2.1 Etat de Solde de gestion (ESG) 19 2.1.1 Analyse des principaux soldes de l’ESG : 20 2.1.2 Rémunération des bénéficières de la VA : 21 2.1.3 Analyse par Ratios : 23

Maîtriser les bases de la comptabilité Sommaire A LA DECOUVERTE DU BILAN Comprendre les rubriques principales du bilan et la notion de résultat Applications NE PAS CONFONDRE RESULTAT ET TRESORERIE Revoir les principes du bilan et du compte de résultat La notion d’amortissement Schéma financier Applications LE FONCTIONNEMENT DES COMPTES Mécanisme d’enregistrement comptable Analyse des principaux types d’opérations Applications Sommaire LE PLAN COMPTABLE FRANCAIS Vue ensemble du plan comptable

APS : LES BERGES DE LA LOIRE Processus 5 et 7 PREMIERE PARTIE : M. EICHSTETTER (2 séances) Détermination des flux nets de trésorerie Calcul des critères de rentabilité Utilisation d’un tableur et d’un grapheur Fonctions utilisées : VAN, TRI, valeur-cible Félicitations ! Vous avez été recruté(e) par la Compagnie Hôtelière qui gère une vingtaine d’hôtels d’affaires pour le compte d’un groupe d’investisseurs privés. Il vous est demandé d’élaborer une feuille de calcul destinée à permettre d’évaluer

CHAPITRE 1 LE BUDGET DE TRESORERIE 1 - GENERALITES Il s'agit de prévoir à court terme (3 à 6 mois) l'avoir en banque en fonction des prévisions d'encaissements et de décaissements. Si le budget fait apparaître des découverts il faudra trouver de la trésorerie, et si il y a des excédents il faudra les placer. Le budget de trésorerie est établit à partir d’autres budgets, à savoir : Le budget des encaissements, Le budget de TVA, Le budget des décaissements. Le budget de trésorerie se calcule de la manière

Dh - Emprunt obligataire 100 000 Dh - Construction 120 000 Dh - Marchandises 45 000 Dh - Créances sur clients 37 000 Dh Travail à faire : 1. Déterminer par la méthode du calcul les postes éléments suivants : Actif immobilisé - Actif Circulant – Trésorerie – Ressources propres – Ressources empruntées – Financement permanent – Passif Circulant. 2. Etablir le bilan de l’entreprise Alpha au 31/12/2000 (CGNC). EXERCICE 2: On vous communique le bilan de l’entreprise X au 31/12/1999. Actif Terrain 10 000

Plan les budgets de synthèse 1. Des budgets au compte de résultat prévisionnel *Le budget de trésorerie permet de s'assurer que les programmes d'action traduits dans les budgets opérationnels sont compatibles avec la solvabilité de l'entreprise. *Il convient aussi de vérifier la rentabilité de l'entreprise à travers le compte de résultat prévisionnel. *L'entreprise doit aussi respecter un certain nombre de règles d'équilibre financier ce qui requiert la présentation du bilan prévisionnel.

Notion de court terme : -Opérations financières dont la durée est inférieure à 1 an. Natures des opérations financières à court terme concernées : - Placement de trésorerie à court terme (client excès de trésorerie, on peut placer cet argent sur des produits immédiatement disponible pour avoir une rémunération) -Avances de trésorerie à court terme : sont des prêts à courts terme que peuvent avoir besoin une entreprise, les découverts bancaires - Escomptes d’effet de commerce II. Principes