La Trésorerie Potentielle

cause le document de base à toute sollicitation d’un financement. Pour une demande d’emprunt, il devra, si possible, couvrir la période d’amortissement ; pour une levée de fonds, il est d’usage de présenter celui-ci sur trois ans avec un plan de trésorerie sur un an. Globalement, il couvre une période de plusieurs années en relation avec le financement demandé. Le business plan ou plan d’affaires est un document écrit détaillant votre projet. Il détaille les éléments constitutifs du besoin et du projet

d’affaires…………………… Page 11 Définir votre stratégie Page 12 Choisir vos actions commerciales Page 13 L'étude financière Page 14 Construire le plan de financement initial Page 15 Etablir le compte de résultat prévisionnel Page 18 Etablir le plan de trésorerie Page 19 Construire le plan de financement à 3 ans Page 21 Calculer le point mort Page 21 L'étude juridique Page 22 Distinguer structure et activité Page 23 Choisir la structure juridique adaptée Page 23 Répondre aux principaux critères

complet d’état financier comprend :  Un état de situation financière (possibilité de l’appeler encore bilan)  un état du résultat global pendant la période ;  un état des variations de capitaux propres pendant la période;  un état des flux de trésorerie pendant la période ;  des notes incluant un résumé des méthodes comptables et d'autres informations explicatives ;  un état de situation financière clos au début de la 1re période, lorsque l'entité a appliqué une nouvelle méthode de manière rétroactive

l’actif circulant et en augmentation de l’actif immobilisé. Ex:les charges constatées d’avance dont l’échéance est > 1 an  Les TVP : Si les titres sont aisément négociables, il convient de les assimiler à la trésorerie actif. Un potentiel de liquidité qui vient accroître la trésorerie virtuelle de l’entreprise. 2. Les retraitements des actifs fictifs  les immobilisations en non valeur: Leur montant sera retranché de l’actif et les capitaux propres seront diminués à due concurrence.  Les

....................................25 Section 1. Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) ........................................25 Section 2. Les retraitements améliorant la pertinence économique des SIG .....33 Section 3. Du résultat à la trésorerie....................................................................37 Chapitre 3. L’analyse de l’équilibre financier.......................................................42 Document de travail résevé aux élèves de l’Intec – Toute reproduction

stables. |FRG net = Ressources stables - Emplois stables | Remarque : Le BFR et le FRG net permettent de calculer la trésorerie nette de l’entreprise : Trésorerie = FRG – BFR On a alors 2 possibilités : - Trésorerie nette > 0 : excédent, l’entreprise dispose de l’argent. - Trésorerie nette < 0 déficit, l’entreprise doit recourir à des dettes. 2-Les moyens de financement à long terme : Pour financer ses investissements, l’entreprise

prévention des difficultés - contrôle des dirigeants - jugement sur l’évolution et la pérennité de l’entreprise - information et protection des bailleurs de fonds et des créanciers 1 ACTEURS CONCERNES Institutions financières Investisseurs potentiels : - gestionnaires de portefeuilles - partenaires externes, concurrents Fournisseurs, clients Pouvoir judiciaire Pouvoirs publics Organismes spécialisés (presse financière, INSEE,…) PRINCIPAUX CHAMPS D’APPLICATION - décision d’octroi

NOM et prénom du candidat : Centre d’évaluation : ACTIVITÉ N° INTITULE DE L’ACTIVITE : Compagnie Hôtelière Durée totale : 12 heures Objectif(s) de l'activité : - Déterminer des flux nets de trésorerie Calculer et analyser des critères de décision (VAN, TIR) Rédiger un rapport Déterminer un seuil de rentabilité, le point mort par le calcul et graphiquement Evaluer le risque d’exploitation Utiliser les fonctions d’Excel pour faire des simulations

doit analyser les Ratios . ComptessociauxExercice du 01/01/2013 Au 31/12/2013 Le bilan fonctionnel de la société : Elément Actif immob Actif cir.d’exploi Actif cir.Horsexplo Tresorerie actif Capitaux propres Dettes de financement Passif cir.exploi Passif cir.horsexplo Tresorerie passif totaux comptables 2898120907,74 1333670802,42 146280482,26 16715844,46 1136602040,58 1687566896,03 1227163212,28 162414885,58 179833105,47 ∑ amortissement et provision 409414577

de trésorerie Principe clés : L'analyse des flux de trésorerie s'est développée à partir des années 70. Les tableaux issus de cette optique se sont progressivement imposés, notamment dans les grandes sociétés, et tendent à remplacer le tableau de financement. Les tableaux de flux de trésorerie ont pour objet de détailler et d'expliquer la variation de trésorerie constatée au niveau d'un exercice. Examinés sur plusieurs exercices, ils permettent de connaître l'origine de la trésorerie dégagée