Plan De Tresorerie

Jean-bernard.chatelain@univ-paris1.fr Plan du cours : 1. Liasse fiscale. Bilan, compte de résultat, résultat imposable, bilan fonctionnel et besoin en fond de roulement.. 2. Ratios de l’effet de levier, coût moyen pondéré et liasse fiscale. 3. Théorie de l’arbitrage statique de la structure financière. 4. Théorie de la hiérarchie financière et du versement de dividendes. Tableaux de flux. 5. Evaluation du risque de défaut : théorie et méthodes. Extensions : Plan de Financement : Pierrat et Briquet

Supérieur de la Comptabilité (CSC) _____________________________________________________ Ordre des Experts Comptables et Financiers de Madagascar (OECFM) __________________ Institut National de la Statistique (INSTAT) __________________ PLAN COMPTABLE GENERAL 2005 __________________________________________________ COHERENT AVEC LES NORMES COMPTABLES INTERNATIONALES (IAS/IFRS) Décret n°2004-272 du 18 février 2004 REPOBLIKAN'I MADAGASIKARA Tanindrazana - Fahafahana - Fandrosoana

PROJET DE CREATION PHASE FINANCIERE PLAN DE TRESORERIE DES 12 PREMIERS MOIS Pour vous situer le contexte, vous reprenez l’exercice « superflash » où il y avait des prévisions de trésorerie à faire dans l’une des annexes. Vous allez transformer le compte de résultat de 1ère année en encaissements (TTC) et paiements (TTC). On y ajoutera les opérations (TTC) du plan de financement initial. Pour ce qui est du compte de résultat : Vous devez donc tenir compte d’éventuels décalages entre la réalisation

la clientèle et d’envisager un développement de l’entreprise. Pour cela nous allons voir quels sont les principaux facteurs clés de succès à maîtriser pour lancer son idée sur le marché. => partie explication du sujet de la demande d’agrément PLAN Partie 1 : Etude de marché et choix stratégique Développer une idée commence par une analyse de l’étude de marché et des choix stratégiques adéquats. Ces deux grands axes s’étudient dans un processus d’échanges qui permettront au créateur d’approfondir

Finance d’entreprise Chapitre 4 le plan de financement Chapitre 4 Le plan de financement 1 Les objectifs du plan de financement Pour les entreprises concernées, le plan de financement prévisionnel est établi annuellement, au plus tard quatre mois après le début de l'exercice, en même temps que le compte de résultat prévisionnel. A ce document doit être joint un rapport écrit Selon l’O.E.C., le plan de financement permet une réflexion sur la rentabilité optimale et l'équilibre financier

d’entreprise Encadré par : Mr. EL MELLOUKI Réalisé par : ELYOUBI ADIL Année universitaire 2012/2013 1. Définition Le plan de financement est un document prévisionnel et un outil de synthèse de la politique financière du long terme. Etabli, en général pour une durée de 3 à 6 ans, il récapitule les différents flux annuels résultant des besoins et des ressources de l’entreprise

: - la comptabilité de geston (analyse des coûts), - la geston budgétaire (élaboraton des budgets et contrôle des écarts), - les tableaux de bord, etc… LA GESTION BUDGETAIRE Definiton Un budget est une prévision financière chiffrée relatve à un plan d'actions, précisant : √ des objectifs définis √ les moyens arrêtés pour les atteindre. OBJECTIFS DE LA GB Le budget est un instrument 1. de pilotage. 2- de simulation. 3- de motivation 4- de prévention des conflits LA DEMARCHE • FIXATION DES

: * Les états financiers prévisionnels (SIG, compte de résultats prévisionnels) * Les prévisions d’activité comme la prévision des ventes etc * Les coûts prévisionnels (coûts partiels et complets) * Les prévisions de trésorerie (comptes de trésorerie) * La gestion prévisionnelle (seuil de rentabilité etc) * La gestion des stocks Il est également possible d’étudier prévision en gestion dans les organisations en fonction du secteur d’activité et des différents métiers qui compose

| |Contexte du projet : Stagiaire dans l’entreprise, nous sommes chargés de mettre en place l’enregistrement comptable en Mars 2007 et de | |faire une prévision de trésorerie pour voir les conséquences d’une action publicitaire | |Nombre d’élèves participant au projet : 2 |

Définition de la trésorerie d’après l’équilibre financier du bilan 2 2- Définition de la trésorerie d’après l’origine des problèmes 3 3-Définition de la trésorerie suivant les tableaux de flux financiers 4 4-Définition de la trésorerie en termes de mise en place des crédits CT et de placement de l’excédent 4 1ère partie : Diagnostic Financier et gestion de la trésorerie 5 Chapitre 1 : Analyse financière du bilan à moins d’un an et gestion de trésorerie 5 Section 1 : Trésorerie et cycle d’exploitation